Податок на ігровий бізнес у США: про правове регулювання американського гемблінгу

Азартна індустрія Сполучених Штатів Америки — не тільки одна з найпопулярніших розважальних ніш для місцевого населення, а й унікальне туристичне явище, яке приносить колосальні доходи в державну скарбницю.

Обіг ігрових закладів США багаторазово перевищує прибуток від кіноіндустрії та музичних корпорацій разом узятих, хоча двадцять років тому проведення розваг на гроші дозволялося лише на території двох округів. Сьогоднішня ситуація глобально змінилася — доступ до розважальних закладів дозволено в 48 штатах, і лише два округи заявили про категоричну заборону на відкриття ігрових будинків (Гавайї та Юта).

Докладно розібратися в особливостях ведення будь-яких форм азартного бізнесу та нюансах оподаткування індустрії допоможуть фахівці Smart Money. Ми зібрали вичерпну інформацію про тенденції розвитку галузі та готові запропонувати оптимальні варіанти для запуску гемблінг-стартапу в Сполучених Штатах Америки.

Замовити послугу

Азартна діяльність у США: про доходи індустрії

Американці вважаються найзатятішими шанувальниками ігор на гроші. Тільки у 2001 році обіг з продажу лотерейних квитків становив 39 млрд доларів. Сьогодні частка витрат кожного мешканця країни незалежно від віку та статі лише на лотерейні розіграші становить від 200 доларів щорічно.

Приголомшливий розквіт індустрії припав на 2017 рік. Після глобальної ігрової кризи 2010–2013 років обіг галузі перевищив поріг 40 млрд доларів. Стрімке зростання прибутку було у 20 операторів. Також індустрія забезпечила робочими місцями орієнтовно 360 тисяч осіб.

Робота ігрових клубів за рік поповнила бюджет країни на 9 млрд доларів.

За різними оцінками у 2020 році розмір прибутку досяг позначки у 93 млрд доларів.

Етапи розвитку оподаткування ігрового бізнесу у США

Історію становлення поточної ситуації в ніші оподаткування гемблінгу прийнято розділяти на три основні етапи. Така класифікація була запропонована професором Нельсоном Роузом.

Основні історичні періоди становлення правового регулювання азартного бізнесу:

Перший етап

До XVIII століття не спостерігалося жодного державного втручання в ігрову галузь. Про заборону чи дозвіл розваг на гроші ухвалювали рішення поселенці колоній.

Інтерес до індустрії з боку органів влади почав проявлятися в середині XVIII століття. Першою формою державної участі були лотерейні розіграші. Пізніше в деяких колоніях було запроваджено податок на кості та картярські ігри.

Уже до 30-х років XIX століття невід'ємним супутником азартних ігор були найрізноманітніші форми шахрайства. Поступово зростає невдоволення місцевого населення. Через регулярні нападки колоністів влада Пенсільванії, Нью-Йорка та Массачусетса вводить заборону на лотереї (1833 рік). А вже в 1840 році приклад перших штатів наслідують практично всі американські округи.

Перший етап розвитку індустрії закінчився з початком Громадянської війни.

Другий період

Новий виток розвитку гемблінгу безпосередньо пов'язаний зі знаменитою «золотою лихоманкою». У той час центр азартних розваг переміщається до Сан-Франциско.

На території Каліфорнії розквіт галузі припав на 1849–1855 роки. Поступово розваги виходять далеко за межі округу і стають загальнодоступним явищем, до якого почали допускатися жінки, темношкіре населення і китайці. Першу ліцензію на проведення ігор на гроші було видано саме в Каліфорнії (1850 рік).

Поступово правила поведінки на ігровому ринку посилювалися. Результатом політики місцевої влади став акт про покарання за ігри як для власників розважальних будинків, так і для гравців (1891).

У 1869 році центр ігрового бізнесу знову переміщається — тепер азартні локації розміщуються у Вірджинія-Сіті (Невада).

Постійні зіткнення між власниками клубів і затятими прихильниками моральних принципів призвели до заборони практично всіх форм ігрових розваг (1910 рік).

«Велика депресія»

Третій період розвитку галузі приніс масове скасування вищезазначених заборон і практично повсюдну легалізацію галузі. Нова схема була покликана відродити економіку.

Практично повна легалізація гемблінгу припала на 1994 рік і сьогодні заборона на організацію азартного дозвілля діє лише у двох округах — Юта та Гавайї.

Індустрія стала не лише вдалим інструментом для поповнення державної скарбниці, а й дозволила мирно вирішити велику кількість соціальних проблем. Наприклад, право на розвиток азартного бізнесу отримали деякі верстви місцевого населення: корінні жителі (індіанці), благодійні й навіть релігійні організації.

Третій етап становлення правового регулювання галузі продовжується досі і характеризується практично загальною легалізацією.

Законодавчі норми контролю

Законодавче регулювання гемблінг-галузі перебуває в зоні відповідальності місцевих органів влади. Ця норма визначена 15 главою Зводу законів США та надає право управлінським апаратам кожного штату самостійно встановлювати фінансові й вікові обмеження, списки допустимих розваг і нюанси їхньої організації. Влада штатів над ігровою нішею також закріплена 10-ою поправкою Конституції США.

Федеральна влада бере участь у регулюванні галузі мінімально. Серед законодавчих положень федерального рівня можна назвати достатньо обмежену кількість норм, вкладених у контроль ігрової індустрії.

Основні положення:

• 1951 рік — акт нормативів з транспортування обладнання для розважальних закладів;
• 1961 рік — норма регулювання ставок;
• 1970 рік — положення «Про незаконний ігровий бізнес»;
• 1987 рік — норми покарання за шахрайські дії і шулерство;
• 1988 рік — закон «Про регулювання галузі на територіях індіанських резервацій»;
• 1992 рік — звід положень про захист відвідувачів розважальних клубів;
• 2000 рік — законодавча поправка «Про кінні перегони».

У кожному штаті додатково діє місцеве законодавство, з положеннями якого оператори справляються більш ніж успішно. Наприклад, підприємці округів Міссурі, Айова, Луїзіана та Іллінойс повноцінно дотрималися заборони про відкриття закладів «на землі штату» і приймають бажаючих випробувати удачу на борту круїзних лайнерів і плавучих барж.

Податок на ігровий бізнес у США: про поточну ситуацію

Цікавий факт: фіксованої ставки на азартний бізнес у Сполучених Штатах Америки немає. Усі норми щодо визначення тарифів перебувають у віданні місцевих апаратів влади.

Єдиний податок федерального рівня поширюється не на операторів, а на в користувачів розважальних ресурсів. Комісія з виграшів визначена у розмірі 35% від суми доходу. Виняток зроблено для зарубіжних гравців — до скарбниці держави необхідно відраховувати 30%.

У кожному окрузі також стягується додатковий збір, сума якого може становити орієнтовно 10–15% виграшу, але не може перевищувати позначки 40%.

Найлояльніший податок на ігровий бізнес у США встановлено в Каліфорнії, Техасі та Неваді. У цих округах взагалі немає додаткових зборів — гемблер має відраховувати лише федеральний відсоток.

Варто пам'ятати, що вищеописані норми є актуальними для виграшів, сума яких перевищує 600 доларів.

Особливості американського ліцензування

Зараз у США ухвалено три форми документації:

Дозвіл обмеженого типу

Наявність цього виду ліцензії дозволяє організовувати невеликі розважальні платформи, на території яких може бути розташовано не більше 15 «одноруких розбійників». Організацію будь-яких інших форм ігор заборонено.

Спеціальна ліцензія

Дозвільна документація видається операторам, які планують розміщувати ігрові пристрої на територіях, що є власністю третіх осіб: розважальні центри, бари, ресторани тощо.

Необмежений дозвіл

Цей тип ліцензій додатково поділяється на дві форми:

• Ліцензії на розміщення слотів. Оператори отримують право на розміщення необмеженої кількості автоматів.
• Право на використання автоматів і столів. Утримувач ліцензії може розміщувати як необмежену кількість «одноруких розбійників», так і обладнати зони різних видів настільних ігор.

Важливий факт: законодавча система передбачає ліцензування як безпосередньо операторів, так і робочого персоналу закладів.

Про комісії онлайн-платформ

Онлайн-ресурси досі перебувають під категоричною забороною в більшості округів країни. Дозволили відвідування віртуальних проєктів лише владні структури Невади, Нью-Джерсі та кількох інших штатів.

Податкові відрахування за утримання інтернет-локацій становлять 12% обігу ресурсу. У федеральну скарбницю надходить лише 4%, а решта суми переходить у розпорядження місцевого управлінського апарату. Загальний принцип запозичений у Великобританії.

За оцінками експертів уже у 2020 році онлайн-гемблінг мав приносити країні прибуток у понад 9 млрд доларів.

Податок на ігровий бізнес у США залежить від типу ліцензії, за якою працює оператор. Наприклад, власники дозволів обмеженого типу відраховують майже 250 доларів за кожну одиницю обладнання. Плюс щоквартальні внески, сума яких розраховується за кількістю використовуваної техніки.

Приклад оподаткування операторів з обмеженою ліцензією в найазартнішому окрузі країни — Неваді:

• 1–5 слотів обійдуться у 81 долар за кожну одиницю.
• Понад шість автоматів — 91 долар за штуку.
• 10 слот-машин — податок у 110 доларів за кожного «однорукого розбійника».

Якщо оператор працює за необмеженою ліцензією, крім щорічного і квартальних відрахувань за використовувану техніку та столи стягується збір на видовища.

Податкова ставка також може бути збільшена в разі зростання прибутку платформи:

• На обіг до 50 тисяч доларів діє ставка 3,5%.
• Прибуток до 84 тисяч доларів оподатковується ставкою 4,5%.
• За доходів від 134 тисяч доларів оператор зобов'язаний відраховувати до скарбниці 6,75%.

Успішний запуск гемблінг-проєкту у США з компанією Smart Money

Наша компанія має багаторічний досвід роботи на міжнародному ринку і пропонує повний асортимент інструментів і програмних рішень для старту проєкту з рекордними показниками окупності.

Ми завжди готові надати докладні консультації з таких питань, як податок на ігровий бізнес у США, нюанси подання запиту на отримання ліцензії, етапи оформлення юридичного статусу в Сполучених Штатах Америки.

Фахівці Smart Money візьмуть на себе всі аспекти підготовки стартапу. Ми допоможемо з юридичним супроводом, розробкою бізнес-стратегії, налаштуванням служби технічної підтримки й укладанням партнерських договорів.

В асортименті послуг:

• ліцензійний ігровий контент від світових провайдерів;
• програмні рішення для готових вебресурсів;
• мобільні платформи;
• софт для live-казино, класичних онлайн-закладів і ресурсів на криптовалюті.

Діє пропозиція із розробки онлайн казино під ключ, послуга створення ексклюзивних HTML5-ігор і унікальна можливість замовити безкоштовну демоверсію азартного ресурсу.

Замовити послугу